وزارة التربية والتعليم نماذج امتحانات دبلوم المدارس الفنية التجارية المــــادة : الضــــــرائب
الإدارة العامة للتعليم التجاري نظام السنوات الثلاث الزمـــن : ثلاث ساعات
التوجيه العام للمحاسبة المالية لشعب : مشتريات وأعمال مخازن - شئون قانونية - تأمينات تجاريـــــة
===============================================================================

النموذج الثاني



السؤال الأول
شركة الدبسي التجارية شركة مساهمة مصرية مسجلة في بورصة الأور اق المالية يبلغ رأس مالها المصدر والمدفوع 2500000 مليون جنيه - قدمت إليك قائمة الدخل المعدة عن السنة المنتهية في 31/12/2009 مبين بها صافي ربح 400000 جنيه وطلب منك إعداد الإقرار الضريبي وبالفحص تبين ما يلي :
ظهرضمن الإيرادات 2500 ج إيرادات استثمارات مالية عن استثمارات بشركة مسجلة بسوق الأوراق المالية ، 1500 ديون معدومة محصلة كانت مصلحة الضرائب قد وافقت علي 1000 ج منها فقط .
ظهر بند التأمينات بمبلغ 5000 يتضمن : 3000 حصة الشركة في التأمينات الإجتماعية للعاملين ، والباقي تأمين ضد الحريق عن سنة بدأت في 1/7/2009 .
تضمن بند المصروفات العمومية والإدارية ما يلي :
55000 جنيه مرتبات العاملين بالشركة ( المرتبات الشهرية 5000 جنيه ).
24000 جنيه مرتبات موظفي الإدارة بالشركة .
6000 جنيه إكراميات بدون مستندات مؤيدة لها .
أدرج ضمن المخصصات ما يلي :
17500 مخصص تعويضات ترك الخدمة له صندوق خاص و لائحة ونظام خاص .
30000 مخصص ديون مشكوك في تحصيلها .
تضمن بند التبرعات والإعانات للغير البنود الآتية :
20000 جنيه تبرع لجمعية الوفاء والأمل وهى جمعية خيرية مصرية مشهرة .
30000 جنيه تبرع لمستشفي أبو الريش للأطفال .
اشترت الشركة آلات جديدة خلال العام قيمتها 15000 جنيه علما بأن القيمة الدفترية للآلات أول الفترة كانت 40000 ج ، ورصيد مجمع إهلاك الآلات أول العام كان 25000 ج والقيمة البيعية للآلات المباعة خلال العام 27000 ج والقيمة البيعية 27000 جنيه .
المطلوب : تحديد صافي الربح الخاضع للضريبة والذي يمثل وعاء الضريبة علي أرباح الأشخاص الاعتبارية وفقا للقانون 91 لسنة 2005 .


السؤال الثاني
يمتلك سيد على عمارة سكنية مكونة من 8 طوابق يسكن هو وأسرته طابق منها والقيمة الإيجارية السنوية لها 24000 جنيه .
المطلوب : تحديد الإيراد الخاضع للضريبة.


السؤال الثالث
المهندس إبراهيم يعمل في مجال شراء الأراضي وتمهيدها بغرض بيعها فإذا علمت أنه قام بشراء قطعة أرض مساحتها مليون متر مربع بمبلغ 80 مليون جنيه ، وقد بلغت النفقات عليها ما يلي :
300000 عمولة وسمسرة -- 120000 أتعاب قانونية .
7800000 مصروفات تمهيد وتقسيم وتسوية الطرق . -- 1780000 نفقات توصيل المرافق والطرق .
فإذا علمت أن : 1- المساحة المعدة للبناء من الأرض بعد تقسيمها 900000 متر مربع .
2- تم بيع 600000 متر مربع بسعر 150 جنيه للمتر وتم تسجيل كل عمليات البيع .
2- بلغت مصروفات الدعاية و الإعلان والمصاريف الإدارية والمالية وغيرها 2000000 جنيه .
المطلوب : 1 - تحديدتكلفة المتر المربع وربح الممول الذي يدخل في وعاء الضريبة .
2 - حساب الضريبة المستحقة علي الممول .


السؤال الرابع
يمتلك الدكتور يوسف عيادة خاصة بمصر الجديدة ، قدم البيانات الخاصة بإيراداته ومصروفاته عن عام 2010 وكانت كالآتي :
الإيرادات : 22000 أتعاب كشف بالمنازل - 24000 إيرادتأليف كتب جامعية للطلاب
22000 أتعاب كشف بالمنازل - 24000 إيرادتأليف كتب جامعية للطلاب
25000 أتعاب عملية جراحية بالسودان - 40000 أرباح بيع آلات مستعملة
50000 أتعاب كشف بالعيادة - 30000 أتعاب عمليات جراحية بمصر
20000 مكافأة عن أبحاث علمية في مؤتمرات طبية - 15000 إيراد عقار يمتلكه
النفقات : 8000 إيجار العيادة (الإيجار الشهري 250 جنيه) - 5000 تبرعات لأهالي الحي الفقراء
4000 إستهلاك أثاث - 23000 مصروفات عمومية وإدارية
6000 إستهلاك أدوات طبية - 2000 كتب ومجلات علمية
10000 مرتبات المساعدين (المرتب الشهري 1000 جنيه) - 1000 إشتراك نقابة الأطباء
فإذا علمت أن :
الممول مؤمن علي حياته لمصلحة زوجته ووالدته بواقع قسط شهري 600 ج .
ضمن أتعاب العمليات الجراحية التي أجراها بمصر مبلغ 10000 عملية جراحية أجراها العام الماضي .
المطلوب : 1 - تحديد وعاء الضريبة علي دخل الأشخاص الطبيعيين للممول يوسف
2 - حساب الضريبة المستحقة علي الممول .


السؤال الخامس
يملك أشرف 100 فدان يقوم بزراعتها قطن بلغت ضريبة الأطيان للفدان الواحد 200 جنيه .
المطلوب : تحديد وعاء الضرية .


السؤال السادس
البيانات الآتية ظهرت بدفاتر شركة سيد حسين والمسجلة لدي مصلحة الضرائب علي المبيعات عن شهر
يناير 2010 :
بلغت جملة مبيعاته خلال الشهر 800000 جنيه بيانهاكالآتي :
500000 جنيه للسوق المحلي ------ 300000 جنيه صدرت للخارج .
بلغت مردودات المبيعات خلال الشهر 100000 جنيه من السوق المحلي .
بلغت جملة المشتريات ( المدخلات ) من الخامات خلال الشهر 400000 جنيه بيانها كالآتي :
160000 جنيه خامات مستوردة استخدمت في تصنيع السلع المصدرة للخارج .
240000 جنيه خامات من السوق المحلي ( نصفها من تاجر غير مسجل ) .
المطلوب : إعداد ملخص الضريبة علي المبيعات إذا علمت أن سعر الضريبة علي المبيعات وعلي المدخلات 10% .

تسلم يا ابوحماده
[ندعوك للتسجيل في المنتدى أو التعريف بنفسك لمعاينة هذه الصورة]
[ندعوك للتسجيل في المنتدى أو التعريف بنفسك لمعاينة هذه الصورة]

موضوع فى غاية الروعة


طرحت فابدعت


دمت ودام عطائك


ودائما بأنتظار جديدك الشيق


لك خالص ودي واحترامي


سلمت اناملك الذهبيه على ماخطته لنا


اعذب التحايا لك


لكـ خالص احترامي
النقشبندى