إجابة النموذج الثاني

إجابة السؤال الأول
-- الإهلاك المعجل للآلة الجديدة = 15000 × 30 % = 4500 يخصم
-- رصيد أساس الإهلاك :
40000 القيمة الدفترية للآلات أول العام
(25000) ( - ) مجمع إهلاك الآلات أول العام
15000 صافي القيمة الدفترية
يضاف إليه :
10500 قيمة الآلات المشتراه خلال العام ( 15000 - 4500 )
25500
(27000) ( - ) القيمة البيعية للآلات المباعة خلال العام .
(1500) رصيد أساس الإهلاك ( بالسالب -- يضاف للربح )
كشف تحديد صافي الربح للضريبة

يضاف إليه يخصم منه سبب التعديلات
400000 صافي الربح المحاسبي (من واقع قائمة الدخل)
2500 1) إيرادات استثمارات مسجلة بسوق الأوراق المالية معفاه وتخصم من الأرباح
500 -- ديون معدومة محصلة لم توافق عليها المصلحة (1500 ج - 1000 ج ) تخصم
--- --- 2) التأمينات الإجتماعية للعاملين معترف بها ولا تؤثر
1000 -- تأمين ضد الحريق المدفوع 5000 - 3000 = 2000
ما يخص السنة 2000 × 6/ 12 = 1000 جنيه - فيكون الفرق مقدم 1000 تضاف للر بح
5000 3) مرتبات العاملين معترف بهاكتكلفة بمايخص السنة طبقالمبدأ الاستحقاق
5000 × 12 = 60000 والمدفوع 55000 - فيكون المستحق 5000 (تخصم من الربح)
--- --- - مرتبات الموظفين معترف بهاكتكلفة -- ولا تؤثر
120 - الإكراميات معترف بها في حدود 7% من المصاريف الإدارية والعمومية
( 60000 + 24000 )× 7/ 100 = 5880 والمدفوع 6000 - فيكون الزيادة 120 ج تضاف
700 4) مخصص تعويضات ترك الخدمة معترف به في حدود 20% من مجموع
الأجور السنوية للعاملين والموظفين ( 60000 + 24000 )× 20/ 100 = 16800 ج
والمدفوع 17500 - فيكون الزيادة 700 جنيه تضاف للربح
30000 -- مخصص ديون مشكوك في تحصيلها غير معترف به كتكلفة ويضاف
5) التبرعات :
20000 مؤقتا -- تبرع لجمعية خيرية مصر ية مشهرة معترف بها في حدود 10% من صافي
الربح الضريبي ( تضاف مؤقتا ) .
--- --- -- تبرع لمستشفي أبو الريش للأطفال يعتبر تبرع لجهة حكومية ويعتمد
كتكلفة بالكامل ولا يؤثر .
4500 6) الإهلاك المعجل للآلة الجديدة (يخصم)
1500 -- أساس الإهلاك الضريبي للآلات -- بالسالب (يضاف)
453320 12500
(12500)
440820 يخصم :
(20000) تبرعات لجمعية خيرية مصرية مشهرة في حدود 10% من صافي الربح
453320 × 10/ 110 = 41211 أو المدفوع 20000 أيهما أقل .
420820 صافي الربح الضريبي
إجابة السؤال الثاني
القيمة الإيجارية للطابق الواحد = 24000 ÷ 8 طوابق = 3000 جنيه
يعفى طابق واحد للسكن الشخصى و7 طوابق خاضعة
الإيراد الخاضع للضريبة = 7 طوابق × 3000 × ( 60 ÷ 100 ) = 12600 جنيه

إجابة السؤال الثالث
1 - تحديد تكلفة المتر المربع :
إجمالي تكاليف الأرض : ثمن شراء الأرض = = 80000000 جنيه.
+ عمولة وسمسرة = 300000 جنيه.
+ أتعاب قانونية = 120000 جنيه.
+ مصروفات تمهيد وتقسيم وتسوية الطرق = 7800000 جنيه.
+ نفقات توصيل المرافق والطرق = 1780000 جنيه.
إجمالي التكاليف = 90000000 جنيه.
تكلفة المتر من الأرض الصالحة للبناء : إجمالي تكاليف الأرض ÷ المساحة المعدة للبناء .
تكلفة المتر من الأرض الصالحة للبناء : 90000000 جنيه ÷ 900000 = 100 جنيه / متر .
2 - تحديد ربح الممول :

إيرادات بيع الأرض:
600000 متر مر بع × 150 جنيه 90000000
( -- )
( - ) تكلفة الأرض المباعة:
600000 متر مر بع × 100 جنيه 60000000
# مجمــل الربـــــــح 30000000
( -- )
( -- ) المصروفات البيعية والإدارية 2000000
# صافي الربح الخاضع للضريبة 28000000
3 - حساب الضريبة المستحقة علي الممول :
وعاء الضريبة = صافي الربح الخاضع للضريبة - إعفاء الحد الأدني للمعيشة .
= 28000000 - 5000 = 27995000 جنيه .
الضريبة المستحقة : الـــ 15000 ج الأولي × 10% = 1500 جنيه .
الـــ 20000 ج التالية × 15% = 3000 جنيه .
الباقي(27995000 - 35000) × 20% = 5592000 جنيه .
إجمالي الضريبة المستحقة = 5596500 جنيه .











إجابة السؤال الرابع
كشف تحديد وعاء الضريبة

أولا : الإيرادات الخاضعة للضريبة :
إيرادات المهن الحرة وغيرها من المهن التجارية
أتعاب كشف بالمنازل
22000
إيراد تأليف كتب جامعية للطلاب -----
أتعاب عملية جراحية بالسودان -----
أتعاب كشف بالعيادة 50000
أتعاب عملية جراحية بمصر ( الأساس النقدي ) 30000
مكافأة عن أبحاث علمية في مؤتمرات طبية -----
إيراد عقار يمتلكه ----- 102000
إيرادات التصرف في أي أصول مهنية +
أرباح بيع آلات مستعملة 40000 40000
# إجمالــي الإيـــرادات 142000
ثانيا : النفقات :
تخصم : المصروفات والتكاليف اللازمة لمباشرة المهنة
إيجار العيادة (الأساس النقدي) 8000
تبرعات لأهالي الحي الفقراء -----
إستهلاك أثاث 4000
مصروفات عمومية وإدارية 23000
إستهلاك أدوات طبية 6000 ( - )
كتب ومجلات علمية 2000
مرتبات المساعدين (الأساس النقدي) 10000
إشتراك نقابة الأطباء 1000 54000
# صافي الإيراد 88000
تخصم : ( - )
600 / 2- أقساط التأمين علي الحياة{300 × 12 = 3600{ أو 3000 أيهما أقل ( 3000)
# الوعاء الخاضع للضريبة 85000
إعفاء الحد الأدني للمعيشة ( 5000 )
# وعـــــاء الضريبـــــــة 80000
حساب الضريبة المستحقة :

15000 10 جنيه
100
20000 15 جنيه
100
الباقي (80000 - 35000)= 45000 20 جنيه
100
إجمالي الضريبة المستحقة = 13500 جنيه







إجابة السؤال الخامس
إيرادالأراضي الزراعية الخاضع للضريبة = ضريبة الأطيان × 100 70
14 100
إيرادالأراضي الزراعية الخاضع للضريبة = 100 × 200 × 100 70 جنيه
14 100

إجابة السؤال السادس
ملخص الضريبة علي المبيعات عن شهر يناير 2010

البيـــــــــــان القيمة الضريبية
جزئي كلي جزئي كلي
أولا : المبيعات :
للسوق المحلي ( 10 % ) . 500000 50000
للسوق الخارجي (تصدير) ( صفر % ) . 300000 ---
800000 50000
تسويات ضريبية :
مردودات مبيعات من السوق المحلي . 100000 10000
( 100000 ) ( 10000 )
صافي المبيعات / الضريبة علي المبيعات 700000 40000
ثانيا : المشتريات ( المدخلات ) :
مشتريات خامات مستوردة 160000 ---
خامات من السوق المحلي :
مشتريات غير قابلة للخصم (بائع غير مسجل) 120000 ---
مشتريات قابلة للخصم (بائع مسجل) 120000 12000
صافي المشتريات / الضر يبة المخصومة 400000 ( 12000 )
الضريبة المستحقة عن شهر مايو 2010 28000

موضوع فى غاية الروعة


طرحت فابدعت


دمت ودام عطائك


ودائما بأنتظار جديدك الشيق


لك خالص ودي واحترامي


سلمت اناملك الذهبيه على ماخطته لنا


اعذب التحايا لك


لكـ خالص احترامي
النقشبندى